Продажа доли квартиры ндфл

Наши юристы подготовили развернутую информацию на тему "Продажа доли квартиры ндфл" Собрали исчерпывающие материалы чтобы разъяснить всю суть вопроса. Если остались дополнительные вопросы, Вы можете задать их нашему консультанту.

Уплата налога при продаже долевой собственности

Доход, полученный при продаже долевой собственности в квартире, облагается налогом в размере 13%. При исполнении обязательств перед бюджетом:

  • Облагается полная сумма реализации, если стоимость, указанная в договоре купли-продажи, превышает величину, установленную в кадастре. При расхождении стоимости продажи с кадастром более чем на 30% в меньшую сторону сумма налога будет доначислена налоговыми органами.
  • Уплата налога производится по окончании года, в котором произведена сделка купли-продажи.
  • О полученном доходе, исчисленном налоге, примененном вычете необходимо подать сведения в территориальный орган ИФНС. Форма подачи сведений – декларация 3-НДФЛ.
  • Продавец доли имеет право выбрать вид налоговой льготы. Допускается применение вычета в размере фиксированной суммы к доходу или фактически произведенных расходов при покупке долевой собственности (ст. 220 НК РФ).

Порядок уплаты налога при продаже долевой собственности совпадает с процедурой налогообложения дохода, полученного от реализации целого объекта. Отличие состоит только в применении вычета и подсчета минимального срока владения имуществом.

3-НДФЛ продажа квартиры менее 3 лет: образец и пример заполнения 2018 год

Ст.217 НК РФ разграничивает продажу жилья, находящегося в собственности меньше и больше 3 лет. Если квартира принадлежала гражданину меньше 3 лет, то нужно заплатить налог в следующем году, а также отчитаться за доход путем представления декларации. Налог взимается с базы. Базой в данном случае является выручка от продажи.

Базу можно уменьшить на одну из величин по выбору плательщика:

  • имущественный вычет до 1 000 000 рублей;
  • расходы при покупке этой квартиры.

Второй вариант подходит только тем, кто купил продаваемую квартиру, а также имеет документы, подтверждающие траты.

Пример 1

Отчет можно сдать в бумажном виде — заполнив бланк, а также в электронном виде — воспользовавшись программой или онлайн-сервисом налоговой.

Бумажный бланк вы можете запросить в инспекции — его выдадут бесплатно. Кроме того, можно скачать форму и распечатать нужные страницы. В декларации при продаже квартиры нужно заполнять листы:

  • лист Д2;
  • лист А;
  • раздел 2;
  • раздел 1;
  • титульная страница.

Как в 3-НДФЛ отразить продажу квартиры:

  1. Порядок листов в этом отчете составлен так, что приступать к заполнению нужно с последней страницы. В листе Д2 отражается непосредственно продажа имущества. Это лист имущественного вычета. В графе 1.1.1 или 1.3.1 укажите вашу выручку — посмотрите ее в договоре продажи. Выбирайте графу в зависимости от того, каким образом вы будете уменьшать базу. Если с помощью вычета, то заполняете строки 1.1.1 и 1.12, а если с помощь расходов — 1.3.1 и 1.3.2. В графе напротив укажите вычет или расходы, но не более, чем размер выручки.
  2. По п.4 укажите итог вычета или расходов.
  3. Возьмите лист А. Ставкой является 13% (по НК РФ есть несколько ставок подоходного налога). Кодом дохода — 01. Источником дохода является ваш покупатель — физическое или юридическое лицо. В первом случае довольно указать его имя, а во втором — все основные реквизиты.
  4. По графе 070 запишите выручку.
  5. В графе 080 нужно рассчитать базу: отнимите от выручки ваш вычет или расходы, которые вы указали на листе Д2.
  6. В графе 090 записывается налог: умножьте значение из строки 080 на ставку.
  7. Суммы налога удержанного в 3-НДФЛ при продаже квартиры не бывает, потому что вы еще не заплатили его, значит, ставите «0».
  8. Возьмите раздел 2. Здесь просто указываются итоги предыдущих листов. В скобках под строками предусмотрены подсказки, что и как рассчитать. Нужно заполнить строки 010, 030, 040, 060, 070, 121, 130. Вид дохода — «иное». Ставка та же. Во всех прочих строках ставьте «0» в крайней правой клетке (если заполняете вручную).
  9. Возьмите раздел 1 и перепишите туда КБК — он единый на всей территории России. ОКТМО можно посмотреть на образцах вашей налоговой или на сайте ФНС через сервис «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Укажите итог — налог к уплате, даже если он равен нулю.

Как заполнить форму в программе 3-НДФЛ при продаже квартиры:

  1. Сначала загрузите на компьютер программу либо посетите свою ИФНС и воспользуйтесь рабочим компьютером, расположенным в операционном зале — там уже будет установлена программа.
  2. Откройте приложение и внимательно изучите первое окно. Это раздел для задания общих условий — часть титульного листа.
  3. Откройте список ИФНС напротив строки «Номер инспекции». Ищите по коду — первые две цифры означают регион.
  4. Номер корректировки не изменяйте, если только вы не подаете за этот год вторую декларацию, с какими-то уточнениями.
  5. ОКТМО нужно посмотреть в реквизитах инспекции — в интернете или в опер.зале.
  6. Признак плательщика — вы обычное физическое лицо, даже если являетесь адвокатом, юристом и т. д. Квартиру вы продали в рамках обычной жизни, а не бизнеса.
  7. Имеющиеся доходы учитываются справками и т. п.
  8. Переместите курсор в левую часть программы и выберите раздел о декларанте.
  9. При заполнении используйте Caps Lock. Перепишете свои данные из паспорта. В графе вид документа нажмите на код «21», чтобы отобразился российский паспорт.
  10. Переместитесь в раздел о доходах.
  11. Откройте форму для указания источника дохода.
  12. Здесь нужно вписать покупателя. Если он является обычным гражданином, достаточно заглавными буквами указать его фамилию, имя и отчество. ИНН не нужно писать. А если вы продали квартиру компании, тогда придется переписать все ее реквизиты — опирайтесь на договор купли-продажи.
  13. Напротив строки про стандартные вычеты можете поставить флажок, если у вас есть несовершеннолетние дети и вы хотите получить небольшое возмещение (примерно 200 рублей в месяц).
  14. Теперь откройте форму самого дохода. Здесь укажите выручку — в точности по договору. Коды дохода для 3-НДФЛ при продаже квартиры зависят от того, целый объект вы продали или часть. Если целый, то вид дохода от продажи квартиры в 3-НДФЛ — 1510, а при реализации доли — 1511.
  15. В зависимости от того, какой способ уменьшения базы вы используете, выберите код вычета. Укажите саму сумму вычета — она не может быть больше дохода. Кнопка 2016 года предусмотрена в связи с применением новых правил для квартир, купленных после 1 января 2016 года — при определении базы обложения указываются выручка и кадастровая стоимость в 3-НДФЛ при продаже квартиры, и базой принимается наибольшая из величин.
  16. Теперь нужно заполнить 2 строки внизу. Отнимите от выручки вычет, разницу впишите в первую. Если получилось отрицательное число, ставьте «0». Умножьте получившуюся базу на 13%. На этом декларация заполнена. Можно просмотреть ее и распечатать.

Вы можете скачать образец этой декларации .


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Как облагается налогом доход физлица от реализации доли в квартире


    НК РФПродав собственную жилплощадь, гражданин, который получил надлежащий доход, должен заплатить налог по правилам главы 23 Налогового кодекса РФ (НК). Статьей 209 НК оговаривается, что с доходов, полученных физическими лицами (как резидентами, так и нерезидентами), необходимо уплачивать налог. Абзац 2 подпункта 5 пункта 1 и абзац 2 подпункта 5 пункта 3 статьи 208 НК относит доход от продажи недвижимых активов к объектам налогообложения. При этом поступления могут быть получены физлицом от источников, пребывающих как в российских границах, так и за территориальными пределами РФ.

    Резидентский статус физического лица, выступающего плательщиком НДФЛ, прямо влияет на сумму налоговых обязательств, подлежащих погашению. Как установлено пунктом 2 статьи 207 НК, резидентом РФ считается человек, пребывающий в РФ минимум 183 календарных дня на протяжении 12 месяцев, следующих друг за другом. Человек, который не соответствует этим требованиям, относится к нерезидентам РФ.

    Примечательно, что доход, который облагается налогом по ставке 13%, при расчете базы для НДФЛ уменьшается на величину имущественного вычета, установленного нормами статьи 220 НК. Такое правило предписывается абзацем 1 пункта 3 статьи 210 НК. Пунктом 4 статьи 210 НК подразумевается, что нерезиденты, применяющие ставку 30% при уплате НДФЛ с доходов от продажи жилья, удерживают данный налог с полученной выручки без применения имущественных вычетов. Это значит, что при уплате налога с дохода от реализации доли квартиры резиденты имеют преимущества (если сравнивать с условиями для нерезидентов):

    • резиденты перечисляют подоходный налог по меньшей ставке (13%);
    • резиденты используют имущественные вычеты при расчете базы для НДФЛ.

    База для подоходного налога при продаже гражданином определенной части квартиры вычисляется с учетом положений статей 217 и 217.1 НК. Данные нормы позволяют уменьшить или не платить НДФЛ с поступлений физлица от реализации жилья, если соблюдаются оговоренные требования.

    Помимо резидентского статуса гражданина, реализовавшего собственную долю в конкретной квартире, на обязательства по перечислению НДФЛ влияют следующие условия:

    1. Срок обладания реализованным активом.
    2. Способ приобретения жилплощади в собственность продавца.
    3. Стоимость (цена) проданной доли жилого помещения.

    Условия для продажи доли в квартире

    Режим долевой собственности дает право распоряжаться своей частью квартиры по любым гражданским сделкам – продажа, дарение, мена. Законом допускается продажа доли в квартире, полученной по наследству, приобретенной на первичном или вторичном рынке жилья, приватизированной из муниципального фонда.

    Выделим общие особенности, которые ГК РФ предусматривает для таких сделок:

    • продать долю можно любому лицу – другому собственнику этой же квартиры, постороннему субъекту;
    • стоимость доли определяется по согласованию сторон, однако, эту же цену придется указать в уведомлении другим владельцам жилого помещения;
    • хотя продавать долю можно без согласия других собственников, уведомительный порядок предусматривает для них преимущественное право выкупа по той же цене.

    Новый закон и новые правила предусматривают направление документов на регистрацию непосредственно через нотариуса, т.е. в электронной форме. Однако такая возможность до сих пор есть не в каждом регионе страны, поэтому продавцу и покупателю может потребоваться личная явка в МФЦ или Росреестр.

    Таким образом, собственнику нужно самостоятельно найти покупателя, согласовать с ним все условия сделки, подготовить проект договора. После этого нужно приступить к уведомительному порядку, при котором дальнейшие действия будут зависеть от решения других совладельцев. Право на преимущественный выкуп возникнет в соответствии со статьей 250 ГК РФ.


    Налог с продажи доли в квартире 2020

    Налог с продажи 12 доли квартиры в 2020

    Останется и возможность уменьшить доход от продажи на вычет в размере не более 1 млн. руб. Если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта Поправки в Налоговый Кодекс РФ вступают в силу с 01 января 2020 года и распространяются на сделки, заключенные после этой даты.

    Это указано в ст. 210 Налогового Кодекса РФ, а потому имеет распространение на всей территории РФ. Купля-продажа доли в квартире описана в данном видео: Продавец имеет законное право уменьшить налогооблагаемую базу одним из этих способов: получить специальный налоговый вычет по имуществу, который на данный момент равняется 1 млн.

    Налог с продажи квартиры в 2020 году

    • Недополучение налоговых сборов в России.
    • Борьба с подпольной торговлей недвижимостью.
    • Стремление контролировать все возможные рынки, включая рынок личной недвижимости.
    • Отсутствие протестных настроений по этому поводу: жильё люди продают сравнительно редко. Особенно бедные слои населения.
    • Простота контроля продажи жилья: всё проводится официально через нотариуса и БТИ.

    Любое цивилизованное государство имеет свой бюджет. Основная составляющая казны страны — налоги. Они бывают разные: на доход, на зарплату, на полученную прибыль, на прибыль от аренды. Один из них — налог при продаже квартиры. Его сложно назвать популярным, оправданным и абсолютно справедливым для физических лиц.

    Налог с продажи доли в квартире 2020

    Таким образом, собственнику нужно будет заплатить сумму, равную (4 635 360 – 2 895 254) × 13% = 226 214 руб. Каким из этих 2 способов (получение налоговой льготы или уменьшение дохода) пользоваться, решать только собственнику. Второй способ целесообразно использовать, если расходы на продажу превышают 1 млн.

    Для ответа на вопрос как избежать налога при продаже квартиры необходимо обратиться к налоговому и жилищному законодательствам, которые определяют следующие положения: Помимо возможностей избежать уплаты государственных сборов, необходимо разобрать вопрос как уменьшить налог с продажи квартиры. Существует несколько законных способов, которые помогают сократить расходы до минимума: Первый способ – оформление обязательств на разницу между стоимостью покупки жилища и ценой его реализации, т.е.

    Налог с продажи доли в квартире в 2020 году новый закон

    Пример. Сидоров продает квартиру стоимостью в 2,5 млн рублей, доставшуюся ему по наследству. Он вправе использовать фиксированный имущественный вычет (2, 5 млн — 1 млн), снизив налоговую базу до 1, 5 млн рублей. С этой суммы он уплатит налог в размере 13% — 195 000 рублей.

    Кто должен разобраться с уплатой налогов? Каждый собственник, который продал недвижимость целиком или долю в праве собственности. То есть каждый, кто фигурирует в договоре купли-продажи на стороне продавца. Если продавцов несколько — каждый из них самостоятельно отчитывается перед налоговой службой.

    Сумма налога с продажи доли в квартире и варианты его понижения

    Налог начисляется в полном объёме при любых операциях с недвижимым имуществом, таким как продажа квартиры полностью либо реализация её отдельной части (доли). Можно привести пример. Предположим, что гражданин Петров С.И. продал собственную долю в квартире за 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 13% / 100 = 260 000 (тысяч рублей).

    Можно ли снизить налог на продажу доли жилья? Законодательство Российской Федерации даёт такую возможность своим гражданам, заранее предусмотрев некоторые послабления при совершении сделок купли-продажи, чётко прописанные в Налоговом кодексе РФ, вступившие в силу с начала 2020 года.

    Налог на продажу доли в квартире в 2020 году

    Реалии таковы, что сегодня продавец обязан уплатить налог на продажу доли в квартире, поскольку это тоже сделка с имуществом, в результате которой бывший собственник получает доход. Уплатить 13% от него необходимо, если гражданин не владел этим жильём минимально установленный срок. Законом также определён перечень лиц, которые имеют право уменьшить сумму выплаты или вовсе освобождены от этого сбора.

    Все продавцы недвижимости (налогоплательщики) разбиты на две группы. В первую входят лица, которые не должны отчитываться перед налоговым органом. Речь идёт о собственниках, которые получили долю и оформили на неё право собственности до наступления 1 января 2016 года. Если они решат продать долю через 3 года (или 36 месяцев), налоги платить нет необходимости. С 2016 года в НК внесены поправки, и теперь этот срок равен 5 лет.

    Уплата налога с продажи доли квартиры

    Немного более сложный порядок с долями. Например, Сидоров А.М. в 2011 г. приобрел квартиру в совместное владение со своими родителями, т.е. стал собственником 1/3 имущества. В 2014 году умер его отец и передал ему по завещанию свою долю. В 2020 Сидоров решает продать свои доли. В этой ситуации он имеет полное право не платить налоги со сделки, поскольку впервые он стал владельцем части квартиры в 2011 году. Важна дата получения первой доли, а не каждой отдельно взятой!

    Казалось бы, что мешает указать в договоре купли-продажи меньшую сумму и не платить никаких налогов. Однако, законодательно утвержден порядок определения минимальной стоимости реализуемого имущества. В ст. 217.1 НК РФ четко указано, что сумма дохода, получаемая от продажи недвижимости не должна быть меньше, установленной кадастровой стоимости имущества на 1 января года совершения сделки, уменьшенной на коэффициент 0,7. При этом не всегда есть требуемые данные об объекте. В такой ситуации собственник не ограничен требованиями данного пункта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

    Налог с продажи квартиры для пенсионеров в 2020 году — новый закон

    Теперь в налоговой инспекции будет учитываться не только стоимость квартиры, указанная в договоре купли-продажи. Налоговики произведут свой расчет – умножат кадастровую стоимость объекта на коэффициент 0,7, и если размер полученной суммы будет выше, чем указано в налоговой декларации, расчет стоимости будет произведен по полученному результату, а не по указанному гражданином.

    Например, гражданин продает квартиру за 2,5 миллиона, принадлежащую ему и супруге на равных долях. Декларацию они должны подавать отдельно, и вычет будет применен к каждому из них, но не в сумме 1 миллион для каждого, а пропорционально долям, если доли равны, то из дохода каждого при исчислении налога будет вычтено 1 000 000/2=500 000 рублей.

    Налог с продажи доли квартиры в 2020 году новый закон

    Любые сделки, связанные с недвижимостью, контролируются государством. Суммы выплат в бюджет зависят от конкретной ситуации. Главным фактором, влияющим на величину сбора, является период владения имуществом. Продавец обязан платить налог при продаже квартиры менее 3 лет в собственности.

    в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

    Налог с продажи 12 доли квартиры в 2020

    Однако здесь при освобождении берется старый трехлетний срок. По новому закону с изменениями, вступившем в силу 1 января 2020 года, взимается 13% от продажи. Новый закон регламентирует сроки, порядок и льготы при исчислении взносов с доходов от продажи домов и квартир.

    Например, Петрова И.С. реализовала свою долю за 1,5 млн. рублей. В таком случае стандартный расчет налога будет выглядеть так: 1500000 * 13% = 195000 рублей Государство предоставляет гражданам России ряд послаблений, которые позволят им снизить налоговое бремя при продаже имущества.

    Продажа доли в квартире налог

    Допустим, сыну свыше трех лет принадлежит доля в квартире, скажем, половина (1/2). Вторая половина принадлежит отцу. И вот отец дарит свою долю сыну, а сын решает всю эту квартиру продать. Получается, что половиной квартиры сын владеет свыше трех лет и налогов платить ему не надо. А второй половиной он владеет меньше трех лет и ему надо платить налог при продаже. Так ведь получается?

    налоговый вычет в 1000000 рублей предоставляется на всю квартиру. Таким образом каждому сособственику будет предоставлен налоговый вычет с суммы в 250000 рублей. С суммы превышающей 250000 рублей вырученных за квартиру, каждым сособственником придется платить налог 13%.

    Налог с продажи доли квартиры в 2020 году новый закон

    Продажу доли в квартире, находящуюся в частном владении до трёх лет, можно отнести к ещё одной категории льгот для снижения суммы налога НДФЛ. Главный документ, подтверждающий права на собственность, а именно свидетельство, выдаётся исключительно органами надзора и контроля над операциями с недвижимым имуществом. При продаже доли своих квадратных метров нужно учитывать, что датой, с которой собственник вступает в свои законные права, считается день регистрационных действий с договором купли-продажи. Самой важной датой является число, когда была зарегистрирована самая первая доля недвижимости.

    Часто при продаже подобной квартиры собственники сталкиваются с некоторыми трудностями. Например, могут отсутствовать бумаги, подтверждающие первоначальную сумму приобретения жилья. В этом случае невозможно предоставить соответствующие бумаги налоговому сотруднику и получить скидку в размере понесённых расходов.

    Можно ли продать квартиру, полученную по наследству?

    Согласно ч. 4 ст. 1152 ГК РФ, с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, имущество признается принадлежащим наследнику. Факт государственной регистрации при этом не имеет значения, то есть толкуя нормы ГК РФ, следует сделать вывод, что квартира может быть продана со дня смерти собственника. Для того, чтобы заключить договор купли-продажи, необходимо оформить имущество в собственность (ч. 2 ст. 209 ГК РФ). В противном случае сделка продажи наследуемой квартиры может быть признана ничтожной по ч. 1 ст. 168 ГК РФ.

    Таким образом, продать квартиру, полученную по наследству, можно. Важно определиться с моментом, с которого данная возможность представляется человеку. Только после того, как наследник принял наследство, получил соответствующее свидетельство и зарегистрировал свои права в Росреестре, можно заключать договор-купли продажи. Следовательно в течение 6 месяцев с момента открытия наследства совершать какие-либо операции с имуществом не допускается.

    Образец заполнения 3-НДФЛ от продажи уставного капитала

    Выручка от продажи доли в уставном капитале — облагаемый доход гражданина, хотя Налоговым кодексом предусмотрены и освобождение, и вычеты. Так, освобождаются лица, которые продали долю после 2015 года и она находилась в собственности продавца более 5 лет.

    Вычет дается гражданам, не попадающим под освобождение, — в размере 250 000 рублей. Также можно уменьшить выручку на размер расходов по приобретению доли. Согласно НК РФ к расходам относятся:

    • на покупку долю;
    • увеличение доли;
    • денежные средства или имущество, предоставленные в качестве взноса в уставный капитал;
    • оплата процентов по кредиту, использованному для покупки доли;
    • траты на нотариуса, имевшие место при покупке доли;
    • покупка акций ОАО, которое было реорганизовано в ООО;
    • издержки в результате списания задолженности Общества, взятого лицом в результате цессии с иным субъектом.

    Рассмотрим пример.

    Пример 1

    Заполнять отчет нужно с конца. В 2019 году действует новая форма декларации 3-НДФЛ, скачайте ее здесь.

    Какие листы понадобятся — необходимый минимум:

    • Приложение 6;
    • Приложение 1;
    • Раздел 2;
    • Раздел 1;
    • Титульный.

    Образец заполнения 3-НДФЛ от продажи доли в уставном капитале в 2018 году:

    1. Сначала заполняем Приложение 6.
    2. Здесь нужно указать размер вычета.
    3. В строке 120 запишите сумму. Несмотря на то, что вычет равен 250 000, нужно писать в пределах доходов, т. е. 200 000, иначе база обложения будет отрицательной, а это невозможно.
    4. Запишите эту же сумму в строку 160.
    5. На этом листе нужно заполнить графу фамилии — можно писать прописными строчными буквами.
    6. ИНН вы не обязаны указывать.
    7. Заполняем Приложение 1 — бывший Лист А.
    8. Ставка — 13%.
    9. Код вида дохода — 10.
    10. Если вы продали долю физическому лицу, то достаточно указать его имя.
    11. Если покупатель — юридическое лицо, придется записать его реквизиты — ИНН, КПП, ОКТМО и наименование.
    12. В графе 070 запишите выручку.
    13. Напротив ставьте «0», т. к. у вас вычет свел базу обложения к нулю.
    14. Заполняем Раздел 2.
    15. Ставка — та же.
    16. Строка 002 — «3».
    17. В графах 010, 030, 040 запишите одну и ту же сумму — выручку, это и сумма вычета.
    18. Далее ставьте нули по всем графам.
    19. Заполняем Раздел 1.
    20. Графа 010 — «3».
    21. КБК при отсутствии налога — по образцу.
    22. Свой ОКТМО посмотрите в интернете или на сайте ФНС России с помощью специального сервиса — «Адрес и платежные реквизиты инспекции».
    23. Заполняем Титульный лист.
    24. Здесь всё заполняется по паспорту.
    25. Коды можете переписать с нашего образца, кроме кода инспекции — его вы найдите через тот же сервис на сайте налоговой.

    Пример 2

    Как будет выглядеть отчет:

    1. Приложение 6 — всё так же.
    2. Приложение 1 — в отличие от Листа А здесь не указывается база после применения вычета, только сумма дохода. Удержанного налога пока нет.
    3. Раздел 2 — здесь нужно произвести расчет. Из доходов вычитаются расходы, формируется новая база — 250 000. Она умножается на ставку, получается сумма налога — 32 500.
    4. Раздел 1 — выбираете «уплату», КБК для уплаты и записываете сумму.
    5. Титульный лист — всё так же.

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • В каких случаях нужно заполнять 3-НДФЛ при продаже квартиры?

    Не все продавцы жилой недвижимости должны подавать отчетность о сделке в налоговый орган.

    Отчитаться перед ФНС о полученных доходах должны только те граждане, которые продали квартиру, бывшую в собственности:

    1. менее 3 лет — если у продавца нет другой жилой недвижимости;
    2. менее 3 лет — если жилье было получено в качества наследства, в порядке дарения, приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением;
    3. менее 5 лет — во всех прочих случаях (есть другие недвижимые объекты в собственности, либо квартира была получена в порядке, отличающемся от указанных в предыдущем пункте, например, была куплена по договору купли-продажи).

    Аналогично и с уплатой налога с полученного дохода — заплатить его нужно при сроке владения жильем меньше минимально допустимого.

    Размер налоговой суммы рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку 13%. В качестве налоговой базы берется разность между ценой продажи и имущественным вычетом (1 млн.руб. или расходы на приобретение данного жилья).

    Порядок и сроки сдачи декларации в ФНС

    Отчитаться перед налоговой службой о проведенной сделке физические лица должны в срок до 30 апреля 2021 года в отношении продаж 2020 года.

    При нарушении сроков придется дополнительно уплатить штраф в размере 1000 руб. за несвоевременно поданную декларацию.

    Налог можно уплатить позже — до 15 июля 2021 года. Перечислить нужно ту сумму, которая показана в разделе 1 формы 3-НДФЛ. Нарушать сроки не допустимо, придется не только погасить сумму долга, но и доплатить дополнительно за каждый просроченный день пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы задолженности.

    Сдать налоговую декларацию можно одним из следующих способов:

    1. заполнить на бумаге и подать лично или через человека с доверенностью;
    2. заполнить на компьютере, распечатать и подать в ФНС на бумаге;
    3. сформировать в программе ФНС «Декларация 2020», после чего либо распечатать и подать на бумаге, либо передать электронно через кабинет налогоплательщика;
    4. составить 3-НДФЛ непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС и отправить электронно.

    Гражданин вправе сам выбрать подходящий для себя вариант обращения в ФНС. Главное сделать это вовремя, чтобы не пришлось платить дополнительные штрафы.

    Если декларация формируется самостоятельно на компьютере или бумаги без применения программы и личного кабинета, то важно проверить, чтобы используемый бланк был актуален на текущий год.

    Периодически происходят обновления действующей формы 3-НДФЛ в соответствии с изменениями налогового законодательства. Необходимо следить за выходом новых бланков.

    Новая форма для 2021 года

    С 1 января 2021 года действует форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Этот бланк необходимо заполнять для декларирования доходов, полученных за 2020 год.

    В новом бланке есть ряд существенных изменений, прочитать о которых подробнее можно в этой статье.

    Если декларация будет заполнена на старом бланке, ФНС ее не примет.

    Скачать новый бланк 3-НДФЛ в excel для подачи в 2021 году.

    Освобождение от уплаты налога

    При определении величины налога с дохода от продажи унаследованного недвижимого имущества учитывается период, по истечении которого уплата НДФЛ не производится (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Срок владения, после которого наступает освобождение, составляет 3 года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). При продаже ненаследуемой недвижимости период, после истечения которого возникает освобождение, составляет 5 лет.

    По имуществу, реализуемому по истечении минимального периода владения, не требуется предоставлять в ИФНС справку или декларацию. Налоговые органы получают информацию о сроках перехода права собственности в порядке межведомственного обмена.

    Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ

    Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры.

    Помимо этого, стоимость реализации имущества должна быть не менее 70% от кадастровой цены. Правило действует с 2021 года, что не позволяет в документах специально занижать стоимость недвижимости. Если на начало налогового периода стоимость не указана, то налог не пересчитывается по новой.

    • декларация по форме 3-НДФЛ;
    • паспорт заявителя;
    • справка по форме 2-НДФЛ;
    • заявление на вычет;
    • договор купли-продажи;
    • договор долевого участия в строительстве;
    • документ, подтверждающий переход прав требований;
    • договор по ипотечному кредитованию;
    • документы по строительству дома и приобретению земельного участка;
    • при совместной собственности – заявление о распределении вычета, свидетельство о браке;
    • при получении вычета на ребенка – свидетельство о рождении;
    • при покупке пенсионером – пенсионное удостоверение.

    Получение дохода от реализации недвижимого имущества подлежит налогообложению, согласно требованиям законодательства.

    Т.е., если налогоплательщик продал квартиру в 2021 г. и получил соответствующий доход, то декларация должна быть подана не позднее 30 апреля 2021 года. Составляйте пакет документов в 2 экземплярах, один должен оставаться у вас (с отметкой в перечне о принятии налоговой), другой направляться в ИФНС.

    Таким образом, если недвижимость была продана физическим лицом в прошлом 2021 году, доход от её продажи должен декларироваться в текущем 2021 году (иными словами, до 30.04.2021).

    Заполнению здесь подлежат следующие строки:

    • 010 – используемая налоговая ставка (прописывается 13%);
    • 020 – кодируется соответствующая разновидность декларируемого дохода (для реализационной стоимости жилплощади – значение 01; для 70% от кадастровой цены – значение 02);
    • с 030 по 050 – заполнению не подлежат;
    • 060 – фиксируется ФИО приобретателя квартиры (плательщика дохода);
    • 070 – прописывается величина декларируемого дохода (значение берется из 050-строки уточняющего Расчета к первому Приложению);
    • 080 – заполнению не подлежит.

    Титульник содержит данные о физическом лице Ф. Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки. Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее. Отдельно остановимся на показателе из стр.

    Единственное исключение, когда вы можете уменьшить причитающийся налог к уплате (если он будет) в том случае, если вы еще не пользовались имущественным вычетом при покупке недвижимости (2 млн. руб), который предоставляется 1 раз в жизни. Об этом подробно написано в этой статье, читайте внимательно.

    Разбираемся, что представляет собой среднесписочная численность работников, форма 2021 года, кто сдает отчет и куда он предоставляется.

    Основным документом, устанавливающим факт владения долей квартиры, является свидетельство о праве собственности, которое выдается контролирующими органами. Для удобства расчета минимального срока стоит ориентироваться на дату, указанную в данной форме. В действительности момент начала владения имуществом наступает в день регистрации пакета документов.

    Допустим, в прошлом году мы продали квартиру. И по окончании календарного года нам необходимо заполнить специализированный бланк.

    Для этого в программе “Декларация” переходим на вкладку “Доходы, полученные в Российской Федерации”.

    При продаже имущества мы заполняем Источники выплат. Для этого нажимаем на плюс и пишем, к примеру, “Продажа квартиры”. Это может быть комната или, например, дом с земельным участком. В большинстве случаев достаточно будет написать только лишь эту фразу.

    Иногда рекомендуется писать фамилию, кто у вас купил квартиру: “Продажа комнаты Соседову П.Р.”. Но это тоже не всегда получается корректно, так как покупателей может быть несколько.

    Также в некоторых случаях можно указать адрес или город проданной квартиры или другого имущества. Например, “Продажа дома с земельным участком в деревне Простоквашино”. Это актуально в тех случаях, когда вы, например, продаёте 2 квартиры в течение одного календарного года. И используя их адреса, можно легко отличить одну от другой.

    Заполнив наименование, нажимаем “Да”. Программа нам выдаёт сообщение о том, что не введён код ОКТМО, и также здесь написано, что при продаже имущества физическому лицу он не нужен. Поэтому нажимаем на кнопку Пропустить.

    [ads-pc-3] [ads-mob-3]

    Продажа квартиры, полученной по наследству

    Краткое содержание

    Для продажи унаследованной квартиры сначала следует официально вступить в наследство, а затем оформить право собственности на квартиру. Только после выполнения указанных процедур можно приступать к поиску покупателя и сбору необходимых документов.

    Для продажи полученного по наследству жилого помещения, находящегося в собственности менее 3-х лет (при унаследовании после 1 января 2016 года — менее 5 лет), возникает необходимость уплаты подоходного налога (НДФЛ). Не стоит его путать с налогом на наследство, взимавшимся раньше после оформления наследства в свою собственность (сейчас отменен). Кроме того, при продаже недвижимости, полученной в наследство, предусмотрены налоговые льготы.

    Перед тем, как принять решение о покупке унаследованной квартиры, покупателю следует удостовериться:

    После заключения такая сделка подлежит государственной регистрации в Росреестре.

    Плюсы и минусы

    Прежде чем сравнивать разновидности передачи права собственности, нужно разобраться, в чем преимущества и недостатки обеих процедур?

    Дарение доли в квартире

    1. Освобождение от налога близких родственников и супругов

    Один из главных плюсов дарения доли в квартире – отсутствие налоговых обязательств для близкой родни (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ). Иными словами, дарение не облагается подоходным налогом в размере 13% от стоимости доли. Разумеется, это выгодно в первую очередь одаряемым родственникам.

    1. Срок ожидания при продаже

    Забегая вперед, отметим, что полученная в дар доля может быть продана гораздо быстрее, нежели купленная за деньги. Срок ожидания составит всего 3 года, а не 5 лет, как в случае с куплей-продажей (только в случае с кровным родством). Если продать долю квартиры раньше 3-летнего срока, придется выплатить 13% НДФЛ.

    1. Отсутствие нотариального оформления

    Новые правила обязывают удостоверять сделки с долями у нотариуса. Однако существуют исключения, когда можно подарить часть жилья без обращения к клерку конторы. Например, если вы имеете в собственности целую квартиру и выделяете родственнику ⅓ долю. Второй вариант связан с дарением ребенку из совместно нажитого имущества супругов (см. «Как подарить долю в квартире несовершеннолетнему ребенку?«)

    1. Отсутствие согласия других совладельцев

    Если даритель владеет квадратными метрами и собирается передать их в дар третьему лицу, уведомления остальных хозяев не требуется. Исключение – выделение детской доли в совместной собственности супругов. Здесь также не действует правило преимущественного права покупки, поскольку это безвозмездная сделка.

    1. Переход права собственности

    Как только стороны подпишут договор дарения и оформят сделку в Росреестре, новый владелец сможет распоряжаться подаренной ему долей в квартире. Ждать иных событий, как в случае с наследованием, не придется.

    1. Личная собственность супруга

    Полученная в дар доля квартиры останется в собственности одного из супругов (п. 1 ст. 36 СК РФ). Такую часть жилья нельзя включить в статус совместно нажитого имущества, а значит разделу она не подлежит.

    • Налоговый тариф

    Оформление дара в пользу третьих лиц обязывает их уплатить подоходный налог – 13% от кадастровой стоимости доли квартиры. Иностранцы (нерезиденты РФ) платят еще больший налог – 30% от цены подарка.

    • Оспаривание

    Дарение имеет целый список требований, нарушение которых может привести к аннулированию сделки. Чаще всего споры касаются безвозмездности, вменяемости дарителя, арестов и залогов на квартиру. Причем оспорить дарение может любое заинтересованное лицо, включая органы опеки и прокурора.

    • Запрет на дарение в пользу организаций

    Закон оговаривает состав участников дарения – в него не могут входить коммерческие организации и прочие органы (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

    • Сложность с дарением имущества супругов

    Общая совместная собственность ограничивает свободные сделки с долями и квартирой в целом. Прежде чем отчуждать имущество в пользу третьих лиц, жена обязана заручиться согласием мужа, и наоборот (ст. 576 ГК РФ).

    Продажа доли в квартире

    1. Налоговый вычет за год

    Возможность получения налогового вычета доступна всем налогоплательщикам, если у них есть официальная работа.

    1. Получение денежной компенсации

    Продавец своей доли в квартире получает деньги за проданную часть жилья. Устанавливает цену не покупатель, а собственник.

    1. Заключение предварительного договора

    Вместе с предварительным соглашением стороны подписывают акт приема-передачи доли – гарантия перехода права собственности.

    1. Неограниченный состав участников

    Продажа доли целиком на усмотрение собственника – он вправе выбрать из числа покупателей не только физическое лицо, но и организацию.

    • Ожидание для последующей продажи

    Налоговые обязательства несет продавец – если он захочет продать купленную долю раньше 5-летнего срока, ему предстоит уплатить 13% НДФЛ (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

    • Преимущественное право покупки

    Совладельцы квартиры имеют право выкупить долю одного из собственников. Продавец не имеет право заключать договор купли-продажи с третьими лицами, пока не предложит долю сособственникам квартиры (ст. 250 ГК РФ).

    • Режим совместной собственности

    Купленная в период брака доля квартиры считается совместно нажитым имуществом мужа и жены. Закон не дает никаких исключений, даже если долю купил один из супругов, а второй не участвовал в сделке.

    Источники

    1. Гражданское право: Конспект лекций; АСТ - М., 2010. - 606 c.
    2. Георгий Борисович Романовский Биомедицинское право в России и за рубежом; Проспект - М., 2002. - 280 c.
    3. Вы - землепользователь. Права, обязанности, условия, льготы. - М.: АСТ, 2004. - 352 c.
    4. Голованов Н. М. Коммерческое право; Питер - М., 2010. - 867 c.
    5. Геннадий Ильич Загорский Постановление приговора: проблемы теории и практики; Проспект - М., 1994. - 617 c.
    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Юрист Александр Сергеев/ автор статьи
    УК ПОМОЩЬ 2021